Az Adó szaklap írása elsősorban a 2021. évi személyijövedelemadó-bevallási kötelezettség teljesítésével kapcsolatos, a magánszemélyek részére átadandó igazolásokat, az azokkal kapcsolatos fontosabb információkat és változásokat ismerteti. Most a kontroll-adatszolgáltatásokról, valamint a nyilatkozatokkal összefüggő munkáltatói, kifizetői feladatokról szólunk.

Kontroll-adatszolgáltatások

2.1. A kontroll-adatszolgáltatások célja, szerepe

Az előzőekben néhány kontroll-adatszolgáltatásról már esett szó. De mi is a jelentősége ezeknek az adatszolgáltatásoknak?

A kontroll-adatszolgáltatások elsődleges célja eredetileg a magánszemélyek adóbevallási kötelezettség teljesítésének ellenőrzése volt, valamint egyes adatszolgáltatások adatai bizonyos OECD jövedelemkategóriák vonatkozásában nemzetközi információcsere keretében, az együttműködésben résztvevő tagállamok felé átadásra kerülnek. Az elsőként a 2016. adóévre bevezetett adóbevallási tervezetek összeállítása óta azonban más területen kaptak főszerepet a kontroll-adatszolgáltatások, hiszen a havi járulékbevallásokon túl ezeknek az adatszolgáltatásoknak egy része képezi a magánszemélyek adóbevallási tervezeteinek alapját.

A járulékbevallások és kontroll-adatszolgáltatások adatai alapján épülnek be a tervezetbe – többek között – az Szja tv. hatálya alá tartozó egyes összevontan és külön adózó jövedelmek és azok adója, az Ekho tv. hatálya alá tartozó jövedelem és adója, valamint a munkáltatók, kifizetők által közölt kedvezményre vonatkozó adatok is. Emiatt kiemelten fontos, hogy a járulékbevallások és kontroll-adatszolgáltatások határidőben beérkezzenek az adóhatósághoz és helyes adattartalmúak legyenek.

2.2. A kontroll-adatszolgáltatások köre, változásai

A jelenleg a NAV-hoz benyújtandó kontroll-adatszolgáltatások közül 20 féle adatszolgáltatás adata épül be az adóbevallási tervezetekbe. Az adatszolgáltatói kört önkéntes kölcsönös biztosítópénztárak, pénzintézetek, nyugdíj-előtakarékossági számlák vezetői, biztosítók, befektetési szolgáltatók, letétkezelők, Munkavállalói Résztulajdonosi Program (a továbbiakban: MRP) szervezetek, egészségügyi intézmények, szakorvosok, háziorvosok, önkormányzati hivatalok, egyéb állami szervek és további kifizetők teszik ki.

Az adóbevallási tervezetbe beépülő korábbi 18 fajta adatszolgáltatáshoz képest két új kontroll-bizonylattal bővült a személyijövedelemadó-bevallás szempontjából releváns adatszolgáltatások köre. Az egyik az 1.1.4. pontban már említett KVILL jelű, a kifizető által a magánszemély részére juttatott villamos energia értékesítéséből származó bevételről szóló adatszolgáltatás, a másik pedig a MÁK és a Honvédelmi Minisztérium mint családtámogatási kifizetőhely által benyújtandó – a veszélyhelyzetre tekintettel, a nemzetgazdaság stabilitásának fenntartása érdekében a személyijövedelemadó-bevallási tervezet összeállításához és a hatékony ellenőrzéshez szükséges adatokról szóló 470/2021. (VIII. 6) Korm. rendelet (a továbbiakban: 470/2021. Korm. rendelet) 2. §-a szerinti – adatszolgáltatás.

Szintén a 470/2021. Korm. rendelet alapján a NAV megkeresésére, 8 napon belül adatot kell szolgáltatnia

– a Magyar Országos Közjegyzői Kamarának az Élettársi Nyilatkozatok Nyilvántartásába élettársként bejegyzett magánszemélyek természetes személyazonosító adatairól, az élettársi kapcsolat fennállásáról, annak kezdő időpontjáról, illetve megszűnése időpontjáról;

– az Országos Kórházi Főigazgatóságnak a várandósság tényéről, valamint, ha az rendelkezésre áll, a várandósság 91. napjának betöltéséről;

– az elektronikus anyakönyvi nyilvántartást működtető szervnek az elektronikus anyakönyv házassággal összefüggésben nyilvántartott adatai közül a házastársak természetes személyazonosító adatairól, a házasságkötés időpontjáról, a házasság megszűnésének, felbontásának vagy érvénytelenné nyilvánításának tényéről és időpontjáról.

Újdonság, hogy az idei évben elkezdődött egy, a kontroll-adatszolgáltatások egyszerűsítésére irányuló reform, amelynek első lépéseként megvalósult néhány, az adóbevallási tervezetekbe be nem épülő kontrollbizonylat évszám nélkülivé tétele. Így ezen adatszolgáltatásoknál nem lesz szükség arra, hogy minden évben letöltsük az aktuális évszám szerinti nyomtatványt, hiszen azok várhatóan csak abban az esetben fognak módosulni, ha jogszabályváltozás történik, vagy ha az adóhatóság kitöltést segítő céllal végez verzióváltást.

Elsőként a 2021. adóév vonatkozásában kitölthető évszám nélküli adatszolgáltatás lett

– a K36 jelű, az adóévben a magánszemély tulajdonába adott értékpapír adómentes természetbeni juttatás összegéről szóló MRP-szervezet által benyújtandó adatszolgáltatás;

– a K64 jelű, az álláskeresési ellátás folyósításának – jogosultságot kizáró kereső tevékenység miatti – megszüntetéséről az állami foglalkoztatási szerv adatszolgáltatása;

– a K79 jelű, az Szja tv. 7. számú melléklete szerinti külföldi személy részére kifizetett osztalékjövedelemről szóló kifizetői adatszolgáltatás;

– a K104 jelű, a nyugdíjat folyósító szerv által benyújtandó adatszolgáltatás az Európai Unió más tagállamában illetőséggel rendelkező személy részére kifizetett nyugellátás adóévi összegéről;

– a K105 jelű, az önkormányzati hivatal jegyzője által benyújtandó adatszolgáltatás az Európai Unió más tagállamában illetőséggel rendelkező személy termőföld haszonbérbe adásából származó jövedelméről; valamint

– a K108 jelű, a tagi részesedés bevonása következtében átadott részvényekről szóló MRP-szervezet által benyújtandó adatszolgáltatás.

A 2021. adóévet megelőző időszakra az esetlegesen pótlólag benyújtandó adatszolgáltatások az adott évhez tartozó évszámos bizonylaton teljesíthetők.

További változás a korábbi évekhez képest, hogy egyes 2021. adóévre vonatkozó kontroll-adatszolgáltatások benyújtási határideje módosult. Az adatszolgáltatási határidőkkel kapcsolatos tudnivalókat a következő pontban mutatjuk be.

2.3. A 2021. adóévre vonatkozó kontroll-adatszolgáltatások benyújtási határidői

Az igazolások kiadásával összefüggésben már felmerült, hogy egyes, 2021. adóévre teljesítendő adatszolgáltatások esetében az 560/2021. Korm. rendelet 8. §-a alapján a benyújtási határidő 2022-ben nem január 31-e, hanem 2022. január 20-a. Az előrehozott határidőre tekintettel ezek az adatszolgáltatások már 2021. december végétől elérhetőek a NAV honlapján. Fontos megemlíteni, hogy igazolásokkal összefüggő kontroll-adatszolgáltatások esetében az igazolások kiadásának határideje nem változott az adatszolgáltatási határidők módosulásával párhuzamban.

A többi kontroll-adatszolgáltatás tekintetében a teljesítési határidők nem módosultak, azonban a könnyebb áttekinthetőség kedvéért a benyújtási határidőket a következő táblázatban foglaltuk össze.

Patlókné Murguly Éva írásában, amely az Adó szaklap 2022/3-as számában jelent meg, részletesen olvashat a magánszemélyek részére átadandó igazolásokról, valamint a nyilatkozatokkal összefüggő teendőkről is.

Forrás: ado.hu